第一章  總  則

 

    第一條 為規(guī)范商會的財務行為，保障會員的合法權益，加強財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，提高資金使用效益，促進我會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》和《社會團體登記管理條例》以及本會《章程》等有關規(guī)定，結(jié)合我會實際，制定本辦法。

    第二條 商會財務實行自收自支，獨立核算，自求平衡的原則。

    第三條 商會的財務人員必須遵守國家的有關法律、法規(guī)，認真執(zhí)行有關財政、財務制度和本辦法的有關規(guī)定。

 

第二章  收入管理

    第四條 商會經(jīng)費收入管理的原則：

    1、在國家政策允許的前提下，本著積極籌措、多渠道開辟的原則，合理組織資金來源。

    2、收取會費的標準依照廣東省民政廳、財政廳關于社會團體收取會費有關規(guī)定執(zhí)行。

    3、在開展重大活動需要社會或有關企事業(yè)單位給予資助時，遵循自愿原則，根據(jù)活動所需的經(jīng)費預算，經(jīng)本會理事會研究決定后收取。

    4、開展有償服務的收費按照國家和省有關部門核定的標準辦理。

    5、本會所有的收入（包括各個會員的會費、有關單位及個人的捐贈、有償服務收入等）必須全額上繳商會單一的具有法定效力的帳戶，由財務室統(tǒng)一核算。

    第五條 本會的經(jīng)費收入主要包括：

    1、會費收入：指個人會員和單位會員繳納的會費。會費是我會最基本、最簡單、最穩(wěn)定的來源。會費的收取按會員代表大會討論的入會辦法和會費收取標準執(zhí)行；入會者自愿申請并填寫相關申請表后，即向商會繳納當年會費，由理事會討論通過并正式頒發(fā)任命書。若過期三個月并無正當理由拖欠年會費，經(jīng)多次催促仍不繳納的，視為自動放棄，并免去商會一切職務及待遇。

    2、捐贈和資助收入：指國內(nèi)外有關團體、單位和個人捐贈和資助的資金、實物及其他有價證券等。

    3、提供服務收入：指我會開展技術、信息的咨詢與服務；技術引進、開發(fā)和轉(zhuǎn)讓；人才培訓以及舉辦展覽、展館訂貨會、比賽和出版刊物，組織的參觀、考察等收入。

    4、投資收益：內(nèi)部資金、融資、借貸擔保等收入。

    5、其他合法收入。

 

第三章  支出管理

 

    第六條 本會經(jīng)費支出管理的原則：遵守國家有關財務制度和和財經(jīng)紀律，支出以資金使用效益為根本，量入為出，實行預算管理。

    秘書處財務室必須在每年的年底編制下一年度的計劃收支情況，報會長（法人代表）并召開理事會討論通過后方可作為下一年度的收支計劃。執(zhí)行過程中，嚴格按照計劃用款，由秘書長嚴格把關。如遇計劃外用款須由會長（法人代表）、秘書長、審核及并經(jīng)理事會通過后，才能支出。

    第七條  本會經(jīng)費支出主要包括：

    1、管理費用支出：

    （1）人員經(jīng)費支出：工作人員的工資、福利、勞務報酬等方面的費用。

    （2）公用經(jīng)費支出：租用辦公住所、購置辦公設備、辦公用品、訂購書籍、報刊等費用及固定資產(chǎn)的折舊、裝修費用的分攤。

    （3）開展各項業(yè)務活動的支出：包括業(yè)務招待費、會議費、郵電通訊費、差旅費的支出及開展捐贈、資助和獎勵活動等費用。

    2、業(yè)務活動成本：實現(xiàn)其業(yè)務活動目標、開展其項目活動或者提供服務所發(fā)生的費用。

    3、有償服務成本支出： 開展技術開發(fā)、咨詢服務、人才培訓、承擔委托業(yè)務、舉辦宣傳展覽活動等費用。

    4、其他合理支出：應交有關稅金等。

    第八條  支出審批制度

    1、預算內(nèi)審批

    （1）開支原則由會長主持召開的理事會研究確定。

    （2）計劃內(nèi)支出，5000元以下日常開支由秘書長簽字審批報銷。

    （3）5000元以上的開支、借貸等，由秘書長審批并報會長（法人代表）簽批同意后，由秘書長簽字報銷。

    （4）3萬元以上的重大開支、投資、借貸等，須經(jīng)常務副會長會議研究報經(jīng)會長（法人代表）審批后方能支出。

    （5）所有支出實行預算審核原則。

    2、報銷審核程序

    （1）各部門對要發(fā)生費用的，應于發(fā)生前填寫費用申報單（附表1），由秘書長審核后交財務室備案；確須發(fā)生的緊急開支，可先口頭向秘書長匯報經(jīng)同意后開支，事后必須補填費用申報單并經(jīng)簽字同意后報銷。事先沒有填寫費用申報單或未經(jīng)秘書長簽字同意報銷的費用一律不得報銷。

    （2）本會發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人憑合法的原始票據(jù)填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷金額，上報審批簽字后，交財務室核對無誤后方可付款。

    （3）不同人員支出的費用不得混淆在同一張費用報銷單上。

    （4）對所有報銷內(nèi)容，秘書長必須就其合法性、合理性及必要性進行審核。

    （5）財務室對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性、合理性及必要性進行審核。

    （6）加強報銷管理，當月帳，當月報，當月清。

 

第五章  財產(chǎn)、物資管理

 

    第九條 本會的財產(chǎn)、物資包括固定資產(chǎn)、材料

    1、固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，耐用時間在1年以上，并且在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。

    （1）固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置原則上由秘書處統(tǒng)一負責，對于必須添置的固定資產(chǎn)，必須提出書面申請，經(jīng)秘書長審批后，方能由2人或2人以上共同采購，取得正式發(fā)票，并在單據(jù)后注明發(fā)貨單位名稱、地址、電話，以便核實；

    （2）固定資產(chǎn)的維護管理

    A．秘書處應指定固定資產(chǎn)專管人員，建立固定資產(chǎn)臺帳，明確固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、領用、調(diào)撥、報銷、報廢等管理程序和責任。專管人員必須定期檢查固定資產(chǎn)的使用、保管情況。

    B．財務室應對固定資產(chǎn)分類別、品名等進行數(shù)量單價核算，對各項固定資產(chǎn)的原始單據(jù)妥善保管，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維護。

    C．固定資產(chǎn)每半年必須全面清點一次，由秘書處組織人員實施,清點結(jié)果要及時報告會長（法人代表）、秘書長。如有短少或損失要查明原因，盤盈的固定資產(chǎn)應補記入帳，不需用的固定資產(chǎn)應及時研究處理，防止積壓。

    D．固定資產(chǎn)的報廢：固定資產(chǎn)屬正常報廢的，單價在1萬元以下的由會長（法人代表）、秘書長批準銷帳，并報理事會備案；單價超過一萬元的應報理事會批準。屬于過失性責任事故造成的，應由過失責任人負責賠償，并給予一定的經(jīng)濟處罰，屬于違法的，應報司法機關依法嚴肅處理。

    2、材料是指庫存的物資材料以及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具、低值易耗品等。材料由專人保管，建立備查表，領取時必須簽字，加強對材料的管理。

    3、本會的財產(chǎn)、物資如交通工具、電腦、通訊設備、辦公設備、辦公用品等，屬于我會集體財產(chǎn)，任何單位和個人不得侵占、私分或挪用。嚴禁將商會的任何財產(chǎn)、物資帶回家私用。

 

第六章        財務管理與財務監(jiān)督

 

    第十條 會長（法人代表）應對我會的全部財務活動負責。在換屆或更換法人代表之前，接受廣東省民政廳、廣東省經(jīng)貿(mào)委或中介組織對其財務審計。

    第十一條 商會根據(jù)財務業(yè)務的需要，由會長（法人代表）、秘書長對財務機構(gòu)和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案，貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合相互促進具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度。

    第十二條 商會根據(jù)財務業(yè)務的需要設置行政財務部，配備專職出納一名，兼職會計一名，兼職會計一家，會計事務所代理記帳。會計、出納按照會計內(nèi)部控制制度及有關會計規(guī)章制度，各擔其職，各負其責，實行錢、帳、物分人管理。會計核算要做到日清月結(jié)，帳實相符，帳帳相符，帳表相符。

商會的各項收支均由財務部統(tǒng)收統(tǒng)支,其他部門或個人不得自收自支。如各地要搞活動等有關支出，須提出項目申請，經(jīng)相關審批程序，審批簽字后，交財務部審核無誤支付。但各地所有支出要與其收入相匹配。

財務人員的調(diào)動和離職，應按《會計法》的有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。

    第十三條 商會的財務工作接受會員代表大會的監(jiān)督， 每月30日向理事單位以上的會員報告財務狀況及工作情況，并接受監(jiān)督指導；每年年底向會員代表大會報告財務工作。

   第十四條 依照有關稅務登記規(guī)定，使用稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票，依法納稅。

   認真編制經(jīng)費收支預算、決算報表，按時報廣東省民政廳、廣東省經(jīng)貿(mào)。依照有關規(guī)定，接受財政、稅務、銀行、審計等部門的財務檢查和監(jiān)督。

 

第七章  附則

    第十五條 本制度解釋權屬商會理事會。

    第十六條 本制度自理事會通過之日起實施。

 

 

                                                                                                                       廣東省河北商會秘書處                                   

                                                                                                                          2009年5月25日